設(shè)計(jì)概算是設(shè)計(jì)文件的重要組成部分，是工程項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)控制的基礎(chǔ)。本文基于設(shè)計(jì)概算編制實(shí)踐，結(jié)合設(shè)計(jì)概算的費(fèi)用組成，探討了政府投資類(lèi)工程設(shè)計(jì)概算編制要點(diǎn)及質(zhì)量控制措施，旨在控制工程造價(jià)，避免出現(xiàn)超概現(xiàn)象，提高政府投資效益。

引言

設(shè)計(jì)概算是設(shè)計(jì)文件的重要組成部分，其編制的準(zhǔn)確性影響后期每一筆費(fèi)用的決策，因此如何編制好設(shè)計(jì)概算，對(duì)追求價(jià)值工程最大化的建設(shè)項(xiàng)目具有非常重要的意義。我國(guó)《中央預(yù)算內(nèi)直接投資項(xiàng)目概算管理暫行辦法》（發(fā)改投資〔2015〕482號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)482號(hào)文）、《政府投資條例》等文件都對(duì)設(shè)計(jì)概算作了相關(guān)的約束，尤其是《政府投資條例》第十三條明確指出，“經(jīng)投資主管部門(mén)或者其他有關(guān)部門(mén)核定的投資概算是控制政府投資項(xiàng)目總投資的依據(jù)”。本文將從工程造價(jià)方面深層次剖析設(shè)計(jì)概算在全過(guò)程投資控制中起到的作用，以及如何編制好設(shè)計(jì)概算，如何在設(shè)計(jì)概算中讓費(fèi)用落到實(shí)處。

二、設(shè)計(jì)概算理論與實(shí)際框架的區(qū)別

（一）理論框架下的設(shè)計(jì)概算費(fèi)用組成

設(shè)計(jì)概算的傳統(tǒng)框架分為固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資，固定資產(chǎn)的理論構(gòu)成是建設(shè)投資和建設(shè)期利息，根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算編審規(guī)程》CECA/GC 2—2015中各類(lèi)費(fèi)用的組成，將建設(shè)投資明確細(xì)分為工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)，在一定程度上確定了設(shè)計(jì)概算費(fèi)用組成要素，為實(shí)踐提供了非常重要的理論支撐依據(jù)（見(jiàn)圖1）。

（二）實(shí)踐框架下的設(shè)計(jì)概算費(fèi)用組成

雖然理論上對(duì)設(shè)計(jì)概算的費(fèi)用要素進(jìn)行了定義，但是實(shí)踐中遠(yuǎn)比理論定義的費(fèi)用要素復(fù)雜，筆者對(duì)《四川天府新區(qū)政府性工程建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)算概算編審指南（試行）》中對(duì)設(shè)計(jì)概算的理論框架進(jìn)行梳理發(fā)現(xiàn)，實(shí)際工作中，我們將工程費(fèi)用歸為Ⅰ類(lèi)費(fèi)用，將工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息和鋪底流動(dòng)資金歸為Ⅱ類(lèi)費(fèi)用。兩種費(fèi)用在政府審計(jì)上也有所區(qū)別，Ⅰ類(lèi)費(fèi)用需要進(jìn)行工程審計(jì)，Ⅱ類(lèi)費(fèi)用則需要進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)（見(jiàn)圖2）。

三、設(shè)計(jì)概算的編制要點(diǎn)

（一）工程費(fèi)用的編制要點(diǎn)

工程費(fèi)用在整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目總投資占比最多，工程建設(shè)其他費(fèi)用中很多費(fèi)用的計(jì)取基數(shù)為工程費(fèi)用，因此工程費(fèi)用的編制準(zhǔn)確性在整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目總投資編制中最重要。工程費(fèi)用編制的要點(diǎn)有以下幾項(xiàng)：

1.工程費(fèi)用的編制方法采用

工程費(fèi)用的估算方法一般采用實(shí)物量法和估算指標(biāo)法，在實(shí)際工作中，對(duì)于工程量大，影響投資大的項(xiàng)目采用實(shí)物量法，該方法可以將初步設(shè)計(jì)不明確的部分通過(guò)回歸分析法得到工程估算數(shù)據(jù)，對(duì)于可實(shí)測(cè)的部分通過(guò)初步設(shè)計(jì)圖紙計(jì)算實(shí)際的工程量。例如結(jié)構(gòu)工程中的鋼筋、混凝土、砌體，建筑裝飾工程的外墻涂料、外墻面磚、外墻保溫、屋面的防水、保溫；基坑土石方、邊坡支護(hù)、地基處理工程；道路工程中的土石方和防護(hù)、路基、路面、橋涵。但安裝工程、園林工程、精裝修工程往往需要后期的深化設(shè)計(jì)，在前期的初步設(shè)計(jì)中不會(huì)出具詳細(xì)的圖紙，實(shí)際工作中建設(shè)方會(huì)提出相關(guān)的功能需求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，所以采用估算指標(biāo)法的情況較多。

2.工程費(fèi)用的指標(biāo)測(cè)算選用思路

由于建設(shè)項(xiàng)目的單一性，在實(shí)際工程中，很難找到相似項(xiàng)目的指標(biāo)，因此采用估算指標(biāo)法時(shí)，需要總結(jié)擬建項(xiàng)目的典型特征，如項(xiàng)目的業(yè)態(tài)、結(jié)構(gòu)形式、層高、層數(shù)、戶(hù)數(shù)、抗震烈度、裝配率要求等；還需要了解建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)基本條件，如地質(zhì)條件、交通狀況、經(jīng)濟(jì)水平、市場(chǎng)水平等因素。在參考以往類(lèi)似項(xiàng)目時(shí)，需要多項(xiàng)目的篩選，選取若干個(gè)類(lèi)似的專(zhuān)業(yè)工程，進(jìn)行模塊化組合，最后形成擬建項(xiàng)目的指標(biāo)。

3.材料價(jià)格的修正

關(guān)于材料價(jià)格的修正，需要對(duì)前期設(shè)計(jì)資料、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行提煉，對(duì)設(shè)計(jì)工藝做法進(jìn)行常規(guī)模擬，結(jié)合定額水平、市場(chǎng)水平，對(duì)采用的項(xiàng)目指標(biāo)進(jìn)行價(jià)格的修正，進(jìn)而得出擬建項(xiàng)目的單價(jià)。例如今年的原材料大幅上漲，電解銅、鋁錠價(jià)格都較往年價(jià)格高出很多，這也間接影響到電纜、鋁型材的價(jià)格，因此需要根據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)情況進(jìn)行修正。

（二）工程建設(shè)其他費(fèi)用的編制要點(diǎn)

工程建設(shè)其他費(fèi)用指建設(shè)期發(fā)生的與土地使用權(quán)取得、全部工程建設(shè)以及未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的，除工程費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、增值稅、建設(shè)期融資費(fèi)用、流動(dòng)資金以外的費(fèi)用。涉及的費(fèi)用明細(xì)較多，編制的要點(diǎn)如下：

1.列全費(fèi)用要素的明細(xì)

政府類(lèi)投資項(xiàng)目的工程其他費(fèi)中部分費(fèi)用計(jì)取很多都是依據(jù)政策性文件，因此政府類(lèi)投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算不同于地產(chǎn)公司的目標(biāo)成本，在費(fèi)用計(jì)取上需要嚴(yán)格參照文件的要求進(jìn)行計(jì)取。以筆者所在的四川省為例，根據(jù)《四川天府新區(qū)政府性工程建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算編審指南（試行）》中工程其他費(fèi)用的列項(xiàng)，筆者先將工程建設(shè)費(fèi)用劃分為四個(gè)層級(jí)，一級(jí)費(fèi)用11項(xiàng)，二級(jí)費(fèi)用35項(xiàng)，三級(jí)費(fèi)用59項(xiàng)，四級(jí)費(fèi)用主要是招標(biāo)費(fèi)用。面對(duì)眾多的費(fèi)用，如何將費(fèi)用明細(xì)列全，就需要考驗(yàn)人員對(duì)政策文件的熟悉程度。需要根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)找準(zhǔn)適用的費(fèi)用。如《成都天府新區(qū)投資評(píng)審中心服務(wù)項(xiàng)目建設(shè)的投資評(píng)審工作方案》就明確了審批制（如政府投資類(lèi)）的政府投資項(xiàng)目不計(jì)設(shè)計(jì)概算評(píng)審的費(fèi)用，該部分費(fèi)用由財(cái)政資金另行支付。另外有些費(fèi)用需要根據(jù)地方性的要求進(jìn)行列項(xiàng)，如政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)、重大項(xiàng)目決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估費(fèi)、地震安全性評(píng)價(jià)費(fèi)等。工程建設(shè)其他費(fèi)用層級(jí)數(shù)示意圖如圖3所示。

2.明確費(fèi)用要素的計(jì)費(fèi)基數(shù)

雖然理論上將建設(shè)用地費(fèi)納入工程建設(shè)其他費(fèi)，但是實(shí)際工作中，工程建設(shè)其他費(fèi)的計(jì)取基數(shù)會(huì)將建設(shè)用地費(fèi)單獨(dú)剔除，因各地建設(shè)用地費(fèi)差異性太大，容易導(dǎo)致費(fèi)用測(cè)算指標(biāo)離散度太高。各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取基數(shù)在文件中一般會(huì)明確約定，如財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定〉的通知》（財(cái)建〔2016〕504號(hào)）第六條就明確了建設(shè)管理費(fèi)的計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)，“總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目總投資（經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資，不含項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)）扣除土地征用、遷移補(bǔ)償?shù)葹槿〉没蜃庥猛恋厥褂脵?quán)而發(fā)生的費(fèi)用為基數(shù)分檔計(jì)算”。

3.市場(chǎng)價(jià)與政府指導(dǎo)價(jià)在編制時(shí)的權(quán)衡

《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步放開(kāi)建設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)業(yè)服務(wù)價(jià)格的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2015〕299號(hào)）中就明確了建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢(xún)費(fèi)、工程勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、環(huán)境影響咨詢(xún)費(fèi)5項(xiàng)服務(wù)價(jià)格實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)?！端拇ㄊ“l(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步放開(kāi)住建部門(mén)專(zhuān)業(yè)服務(wù)收費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的通知》中明確測(cè)繪成果成圖資料費(fèi)、工程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)、建筑勞務(wù)服務(wù)費(fèi)、供水排水水質(zhì)檢測(cè)費(fèi)、危險(xiǎn)房屋鑒定費(fèi)、房改房及老舊住宅小區(qū)物業(yè)管理費(fèi)6項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)。這意味著以上收費(fèi)在設(shè)計(jì)概算編制階段，以市場(chǎng)價(jià)的形式計(jì)入，但是在實(shí)際預(yù)算編制中，由于市場(chǎng)的不透明，尋找的市場(chǎng)價(jià)偏差太大，往往不具備參考性，致使很多評(píng)審中心要求在編制時(shí)盡量依據(jù)政策性文件計(jì)取，在政策文件的基礎(chǔ)上設(shè)定一定的上下浮比例，如某評(píng)審中心就要求勘察設(shè)計(jì)費(fèi)在計(jì)費(fèi)文件計(jì)取時(shí)下浮20%，施工監(jiān)理收費(fèi)在計(jì)費(fèi)文件計(jì)取時(shí)下浮30%等。

（三）核定各費(fèi)用要素占比值

設(shè)計(jì)概算編制完成后需要核定各費(fèi)用在建筑總投資中的占比值，一旦發(fā)現(xiàn)占比值過(guò)高，需要重新核定，查看費(fèi)用計(jì)取是否正確，整個(gè)建設(shè)投資中工程費(fèi)用占比最大，其次是工程建設(shè)其他費(fèi)。某項(xiàng)目在設(shè)計(jì)概算編制中占比如圖4所示，一般情況下費(fèi)用占比值在此區(qū)間比較合適。

四、關(guān)于編制設(shè)計(jì)概算的思考

我國(guó)很多建設(shè)項(xiàng)目都是由政府投資為主導(dǎo)，482號(hào)文規(guī)定，“國(guó)家發(fā)展改革委核定概算且安排部分投資的，原則上超支不補(bǔ)，如超概算， 由項(xiàng)目主管部門(mén)自行核定調(diào)整并處理”。這也導(dǎo)致地方上一些項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)總投資低于設(shè)計(jì)概算投資的，就想方設(shè)法地把費(fèi)用花完；設(shè)計(jì)概算不夠的建設(shè)項(xiàng)目就節(jié)衣縮食，降低建筑項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和功能，這些做法背離了《政府投資條例》中“發(fā)揮政府投資作用，提高政府投資效益”的立法精神。因此保證設(shè)計(jì)概算編制的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性是非常重要的，筆者認(rèn)為當(dāng)前最重要的是建立建設(shè)數(shù)據(jù)庫(kù)，數(shù)據(jù)庫(kù)包括工程的造價(jià)指標(biāo)庫(kù)、材料價(jià)格庫(kù)、人工消耗量指標(biāo)庫(kù)等，需要具有政府公信力的平臺(tái)發(fā)布各種價(jià)格的上漲指數(shù)、材料價(jià)格數(shù)據(jù)、工程建設(shè)其他費(fèi)用的市場(chǎng)參考價(jià)數(shù)據(jù)等，給后期編制概算作一定的參考。設(shè)計(jì)概算的費(fèi)用貫穿全生命周期，每個(gè)費(fèi)用要素都決定了建筑產(chǎn)品功能的價(jià)值區(qū)間，因此需要專(zhuān)業(yè)的造價(jià)人員編制出準(zhǔn)確、完備的概算成果，實(shí)現(xiàn)建筑產(chǎn)品的投資價(jià)值的最大化。

作者：周春嬌

作者單位：四川良友建設(shè)咨詢(xún)有限公司

來(lái)源：《招標(biāo)采購(gòu)管理》2021年第11期